Pfic forex

Pasywna firma inwestycyjna zagranicą - PFIC Czym jest pasywna firma inwestycyjna zagranicą - PFIC Pasywna zagraniczna firma inwestycyjna (PFIC) jest spółką zagraniczną, która wykazuje jeden z dwóch warunków. Pierwszym warunkiem, opartym na dochodach, jest to, że co najmniej 75 dochodu brutto przedsiębiorstw jest pasywne, a dochód pochodzi z inwestycji, a nie z regularnych operacji biznesowych firmy. Drugim warunkiem, który określa firmę jako PFIC, na podstawie aktywów, jest to, że co najmniej 50 aktywów firmy to inwestycje, które przynoszą dochód w postaci uzyskanych odsetek, dywidend lub zysków kapitałowych. DZIAŁANIE Pasywna firma inwestycyjna zagranicą - PFIC PFIC, zgodnie z definicją w kodeksie podatkowym Internal Revenue Service (IRS), obejmuje zagraniczne fundusze inwestycyjne. partnerstwa i inne połączone instrumenty inwestycyjne posiadające co najmniej jednego udziałowca USA. Większość inwestorów PFIC musi płacić wyższą stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych od wszystkich wypłat zysków i zysków kapitałowych wynikających ze wzrostu wartości udziałów, niezależnie od tego, czy niższa stawka podatku od zysków kapitałowych zwykle miałaby zastosowanie do takiego dochodu, gdyby pochodziła z inwestycji w Korporacja amerykańska. Historia PFIC PFIC zyskały uznanie dzięki reformom podatkowym w 1986 r., Których celem było zamknięcie luki podatkowej, którą niektórzy amerykańscy podatnicy używali do ukrywania inwestycji zagranicznych od podatków w USA. Ustanowione reformy podatkowe nie tylko dążyły do ​​zlikwidowania luki i wprowadzenia takich inwestycji w ramach opodatkowania w Stanach Zjednoczonych, ale także do opodatkowania takich inwestycji na wysokich stawkach, aby zniechęcić podatników USA do ich dokonywania. PFIC i inwestycje IRS oznaczone jako PFIC podlegają surowym i niezwykle skomplikowanym wytycznym podatkowym przez Internal Revenue Service. określone w sekcjach od 1291 do 1297 kodeksu podatku dochodowego w USA. Sam PFIC, podobnie jak udziałowcy, są zobowiązani do prowadzenia dokładnych rejestrów wszystkich transakcji związanych z PFIC, takich jak podstawa kosztów akcji, wszelkie otrzymane dywidendy i niepodzielony przychód, jaki może uzyskać PFIC. Przykład ścisłego traktowania podatkowego w odniesieniu do udziałów w PFIC jest określony w wytycznych dotyczących podstawy kosztu. Przy prawie każdym innym zbiorze papierów wartościowych lub innych aktywów osoba, która dziedziczy udziały, jest uprawniona przez IRS do zwiększenia podstawy kosztu akcji do godziwej wartości rynkowej w momencie dziedziczenia. Jednakże zwiększenie kosztów nie jest zwykle dozwolone w przypadku udziałów w PFIC. Ponadto określenie akceptowalnej podstawy kosztowej udziałów w PFIC jest często trudnym i dezorientującym procesem. Istnieje kilka opcji dla inwestora w PFIC, który może obniżyć stawkę podatku od jego akcji, np. Starając się o uznanie inwestycji PFIC za kwalifikowany fundusz wyborczy (QEF). Jednakże może to spowodować inne problemy podatkowe dla akcjonariuszy. Formularz 8621, forma podatku, którą muszą wypełnić inwestorzy PFIC, jest długą, skomplikowaną formą, którą sam IRS może poświęcić na wypełnienie ponad 40 godzin. Z tego powodu inwestorzy PFIC są zazwyczaj proszeni o wypełnienie formularza dla doradcy podatkowego. Obliczanie zysków i strat z transakcji walutowych Handel walutami stanowi trudną i opłacalną okazję dla dobrze wykształconych inwestorów. Jest to jednak także ryzykowny rynek, a handlowcy muszą zawsze zachować czujność na swoich pozycjach handlowych. Sukces lub porażka przedsiębiorcy mierzy się pod względem zysków i strat (PampL) w jego / jej transakcjach. Ważne jest, aby przedsiębiorcy mieli jasne zrozumienie swojego PampL, ponieważ ma to bezpośredni wpływ na saldo depozytów zabezpieczających na rachunku handlowym. Jeśli ceny pójdą w Twoją stronę, Twój bilans marży spadnie, a będziesz miał mniej pieniędzy dostępnych do handlu. Zrealizowane i niezrealizowane zyski i straty Wszystkie transakcje wymiany walut zostaną oznaczone na rynku w czasie rzeczywistym. Kalkulacja mark-to-market pokazuje niezrealizowane PampL w Twoich transakcjach. Termin niezrealizowany w tym przypadku oznacza, że ​​transakcje są nadal otwarte i mogą zostać zamknięte przez Ciebie w dowolnym momencie. Wartość mark-to-market to wartość, przy której możesz w tym momencie zamknąć swój handel. Jeśli masz długą pozycję. kalkulacja mark-to-market to zazwyczaj cena, za którą możesz sprzedać. W przypadku krótkiej pozycji. jest to cena, za którą można kupić, aby zamknąć pozycję. Dopóki pozycja nie zostanie zamknięta, PampL pozostanie niezrealizowany. Zysk lub strata jest realizowana (realizowany PampL) po zamknięciu pozycji handlowej. Po zamknięciu pozycji realizowany jest zysk lub strata. W przypadku zysku saldo marży zwiększa się, aw przypadku straty zmniejsza się. Całkowity bilans marży na koncie będzie zawsze równy sumie początkowej depozytu zabezpieczającego, zrealizowanej PampL i niezrealizowanej PampL. Ponieważ niezrealizowany PampL jest oznaczony na rynku, ciągle się zmienia, ponieważ ceny twoich transakcji zmieniają się stale. W związku z tym saldo depozytów również stale się zmienia. Obliczanie zysków i strat Rzeczywiste obliczenie zysków i strat na pozycji jest dość proste. Aby obliczyć PAMPL pozycji, potrzebna jest wielkość pozycji i liczba pipsów, które przesuwała cena. Rzeczywisty zysk lub strata będzie równa wielkości pozycji pomnożonej przez ruch pip. Spójrzmy na przykład: Załóżmy, że masz pozycję 100 000 GBPUSD, która obecnie handluje 1,6240. Jeśli ceny wzrosną z GBP 1,6240 do 1,6255, ceny wzrosną o 15 pipsów. Dla pozycji 100 000 GBPUSD ruch 15 pipsów wynosi 150 USD (100 000 x 15). Aby ustalić, czy jest to zysk czy strata, musimy wiedzieć, czy każdy z nas był długi, czy krótki. Długa pozycja: w przypadku pozycji długiej, jeśli ceny wzrosną, będzie to zysk, a jeśli ceny spadną, będzie to strata. W naszym wcześniejszym przykładzie, jeśli pozycja jest długa GBPUSD, to będzie to zysk w wysokości 150 USD. Ewentualnie, jeśli ceny spadły z 1,6240 GBP do 1,6220, to utrata 200 USD (100 000 x -0,0020). Pozycja krótka: W przypadku pozycji krótkiej, jeśli ceny wzrosną, będzie to strata, a jeśli ceny spadną, będzie to zysk. W tym samym przykładzie, gdyby mieliśmy krótką pozycję GBPUSD i ceny wzrosły o 15 pipsów, to strata w wysokości 150 USD. Jeśli ceny spadłyby o 20 pipsów, to byłby zysk 200 USD. Poniższa tabela podsumowuje obliczenia PampL: Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka papieru wartościowego lub portfela w stosunku do rynku jako całości. Rodzaj podatku nakładanego na zyski kapitałowe poniesione przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Zyski kapitałowe to zyski inwestora. Zamówienie zakupu zabezpieczenia z lub poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem kupna umożliwia określenie podmiotów gospodarczych i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która umożliwia wycofanie bez kary z konta IRA. Reguła wymaga tego. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często wydawane przez mniejsze, młodsze firmy szukające. Wskaźnik zadłużenia to wskaźnik zadłużenia stosowany do mierzenia dźwigni finansowej przedsiębiorstwa lub wskaźnika zadłużenia używanego do mierzenia osoby. Małe tematy związane z zatrudnianiem pracowników. Podobne - kliknij ten link, aby dodać tę stronę do zakładek. Udostępnij - kliknij ten link, aby udostępnić tę stronę za pośrednictwem poczty e-mail lub media społecznościowe Drukuj - kliknij ten link, aby wydrukować tę stronę Waluty obce i kursy wymiany Waluta musi być wyrażona w dolarach amerykańskich. Jeśli otrzymujesz całość lub część swoich dochodów lub płaci niektóre lub wszystkie Twoje wydatki w walucie obcej, musisz przeliczyć walutę obcą na dolary amerykańskie. Jak to zrobić zależy od funkcjonalnej waluty. Walutą funkcjonalną jest dolar amerykański, chyba że musisz używać waluty obcego kraju. Uwaga: płatność podatku amerykańskiego musi zostać zwrócona do amerykańskiej US Department of Revenue Service (IRS) w dolarach amerykańskich. Musisz dokonać wszystkich federalnych ustaleń dotyczących podatku dochodowego w swojej walucie funkcjonalnej. Dolar amerykański jest walutą funkcjonalną dla wszystkich podatników z wyjątkiem niektórych kwalifikowanych jednostek biznesowych (QBU). QBU jest odrębną i wyraźnie zidentyfikowaną jednostką handlu lub firmy, która prowadzi oddzielne księgi i rejestry. Nawet jeśli masz QBU, twoja waluta funkcjonalna to dolar, jeśli którykolwiek z poniższych warunków ma zastosowanie. Prowadzisz działalność w dolarach. Główne miejsce prowadzenia działalności znajduje się w Stanach Zjednoczonych. Ty decydujesz lub musisz użyć dolara jako swojej waluty funkcjonalnej. Książki i księgi handlowe nie są przechowywane w walucie środowiska gospodarczego, w którym prowadzona jest znaczna część działalności gospodarczej. Dokonaj wszystkich ustaleń dotyczących podatku dochodowego w swojej walucie funkcjonalnej. Jeśli walutą funkcjonalną jest dolar amerykański, należy natychmiast przeliczyć na dolary wszystkie dochody, wydatki itp. (W tym podatki), które otrzymujesz, płacisz lub naliczasz w obcej walucie i które wpływają na obliczanie Twojego podatku dochodowego . Użyj kursu wymiany obowiązującego w momencie otrzymania, zapłaty lub naliczenia przedmiotu. Jeśli istnieje więcej niż jeden kurs wymiany, użyj tego, który najlepiej odzwierciedla twój dochód. Zwykle można uzyskać kursy wymiany walut od banków i ambasad USA. Jeśli waluta funkcjonalna nie jest dolarem amerykańskim, zrób wszystkie podatek dochodowy w swojej walucie funkcjonalnej. Pod koniec roku przelicz wyniki, takie jak dochód lub strata, w dolarach amerykańskich, aby złożyć zeznanie podatkowe. Kursy wymiany walut Kurs walutowy to kurs, w którym jedna waluta może zostać przeliczona na inny, nazywana również kursem wymiany kursu walutowego lub kursu walutowego. Poniżej znajdują się zasoby rządowe i zewnętrzne, które zapewniają kursy wymiany walut. Uwaga: kursy wymiany wymienione na tej stronie nie mają zastosowania przy dokonywaniu płatności podatkiem amerykańskim do IRS. Jeśli IRS otrzymuje płatności podatku US w obcej walucie, kurs wymiany stosowany przez IRS do przeliczania waluty obcej na dolary amerykańskie opiera się na dacie przeliczenia waluty obcej na dolary amerykańskie przez bank dokonujący płatności, a nie na dacie płatność w walucie obcej jest otrzymywana przez IRS. Zasoby rządoweU. S. Opodatkowanie zysków lub strat z tytułu różnic kursowych Ogólną zasadą odnoszącą się do opodatkowania w USA zysków lub strat wynikających z wymiany waluty amerykańskiej na walutę inną niż amerykańska (iz powrotem) jest to, że zyski lub straty z tytułu wymiany walut będą teraz opodatkowane tak jak transakcja bazowa. Ustawa o uldze podatkowej z 1997 r. Zawierała postanowienie sekcji 1104 (a), która zawierała pewne zmiany, które są zawarte w poniższym wyjaśnieniu. W przypadku, gdy występują zyski lub straty kursowe w związku z działalnością handlową lub gospodarczą lub zarządzaniem aktywami inwestycyjnymi lub zarządzaniem nimi, zyski są traktowane jako zyski zwykłe (a nie jako zyski kapitałowe), a strata z reguły traktowana jest jako wydatek. W przypadku, gdy zyski lub straty walutowe powstają w związku z nabyciem inwestycji, zyski lub straty z tytułu zmiany waluty po ich realizacji (zwykle ze sprzedaży) stanowią zyski lub straty kapitałowe i są uwzględniane jako część całkowitego zysku lub straty inwestycja. Zyski w wysokości 200 lub mniej, wynikające z transakcji osobistych (nie w przypadku inwestycji lub działalności gospodarczej), nie podlegają opodatkowaniu, ale wszelkie straty z tytułu strat walutowych nie podlegają odliczeniu. Transakcja osobista obejmuje wszelkie zyski lub straty wynikające z podróży, nawet jeśli podróż jest związana z biznesem. Wszelkie zyski walutowe przekraczające 200 na transakcję (na podróż lub na zakup) traktowane są jako zysk kapitałowy. Straty z wymiany walut w przypadku podróży służbowych również wydają się nie podlegać odliczeniu. Głównym źródłem informacji o opodatkowaniu zysków i strat walutowych jest sekcja 988 IRC. Traktowanie podatkowe w różnych sytuacjach Wielu moich subskrybentów zadało mi pytanie, czy niektóre zyski i straty z inwestycji zagranicznych są zyskami i stratami kapitałowymi. czy ewentualne zyski netto kwalifikują się do 15 maksymalnego podatku od zysków kapitałowych długoterminowych, jeżeli spełnione są wymogi dotyczące okresu utrzymywania. Aby odpowiedzieć na to pytanie, konieczne jest rozróżnienie różnych metod zdobywania pozycji inwestycyjnej w zagranicznej inwestycji. Poniżej znajduje się nietechniczna interpretacja zasad w każdej z tych sytuacji. 1. Inwestor może zakupić obcą walutę w zamian za dolary amerykańskie i utrzymywać walutę obcą jako kapitał. Wszelkie zyski lub straty byłyby zyskiem lub stratą kapitałową. 2. Inwestor może nabyć pośrednią pozycję w obcej walucie poprzez nabycie kontraktów terminowych, terminowych, opcji lub podobnych instrumentów, ale zakup jest wyrażony w dolarach amerykańskich. Wszelkie zyski na niezabezpieczonej pozycji byłyby zyskiem lub stratą kapitałową. Jeżeli pozycja wiąże się z wykorzystaniem zabezpieczenia, które spełnia definicję transakcji pośredniej w ramach IRC 1092, niezrealizowany zysk lub strata byłaby ujmowana na koniec roku podatkowego. 3. Inwestor może nabyć obligacje denominowane w obcej walucie. O ile zobowiązanie nie zostanie nabyte w związku z działalnością handlową lub gospodarczą lub działalnością związaną z zarządzaniem inwestycjami, wszelkie zyski lub straty będą traktowane jako zyski lub straty kapitałowe 8211 z zastrzeżeniem przepisów dotyczących rabatów pierwotnych. Jeżeli zobowiązanie dłużne zostanie nabyte w związku z działalnością handlową lub gospodarczą lub powstanie w wyniku zarządzania inwestycjami (212 IRC), wszelkie zyski lub straty przypadające na konwersję zobowiązań dłużnych na dolary amerykańskie byłyby zwykłymi dochodami lub stratą. 4. Inwestor może nabywać odsetki w walutach obcych poprzez handel lub działalność gospodarczą (spółki lub właściciela) prowadzoną w obcej walucie. W zakresie, w jakim takie odsetki są denominowane w walucie niefunkcjonalnej (obcej), wszelkie zyski lub straty z przeliczenia waluty na dolara amerykańskiego byłyby zwykłym zyskiem lub stratą. 5. Inwestor może nabywać zagraniczne akcje publicznych spółek operacyjnych za dolary amerykańskie, ale akcje są denominowane w obcej walucie. W ten sposób część zysków lub strat z zagranicznego kapitału pochodzi ze zmiany wartości walutowych, przy jednoczesnym utrzymaniu zapasów, a część zysków lub strat wynika ze zmian wartości dolara samego instrumentu bazowego. W zakresie, w jakim zapasy są nabywane jako inwestycje, cały zysk lub strata byłaby zyskiem lub stratą kapitałową 8211 podlegającą zasadom CFC i PFIC. W zakresie, w jakim wszelkie inwestycje w formie walut lub zobowiązań dłużnych są nabywane w związku z działalnością handlową lub gospodarczą (lub w związku z wydatkami poniesionymi w związku z zarządzaniem inwestycjami) i są denominowane w obcej walucie, wszelkie zyski lub Straty wynikające z konwersji inwestycji lub zobowiązań dłużnych z powrotem do dolara amerykańskiego byłyby zwykłymi zyskami lub stratami. 6. Inwestor może nabyć akcje kontrolowanego zagranicznego przedsiębiorstwa (CFC) i może być (A) inwestorem mającym mniej niż 10 udziałów w korporacji lub może być (B) inwestorem mającym interes w 10 lub więcej procentach. kontrolowane akcje spółek zagranicznych. Zakładając, że CFC nie jest również PFIC (patrz poniżej), inwestor, który jest właścicielem mniej niż 10 udziałów w CFC, nie podlegałby opodatkowaniu bieżącego dochodu korporacji. Wszelkie wypłaty z CFC byłyby opodatkowane jako dywidendy. Wszelkie zyski lub straty ze sprzedaży akcji w CFC byłyby zyskiem lub stratą kapitałową. Jeżeli udziałowiec w CFC jest właścicielem 10 lub więcej akcji CFC, to taki udziałowiec musi zgłosić jako bieżący dochód, jego proporcjonalny udział w podsegmencie F dochodu CFC. Zasadniczo obejmowałoby to pasywny dochód z inwestycji i niektóre inne rodzaje dochodów określone w sekcjach IRC od 951 do 954. Ogólnie, dochody z części F nie obejmują dochodu z działalności prowadzonej poza terytorium Stanów Zjednoczonych. Jeśli zagraniczna korporacja ma jakikolwiek dochód ze źródła amerykańskiego z prowadzenia działalności gospodarczej w Stanach Zjednoczonych, będzie musiała złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych z tego dochodu ze źródeł USA. Dochody te nie są zatem traktowane jako dochody części F, które podlegają włączeniu do deklaracji podatkowych udziałowców amerykańskich CFC. 7. Inwestor może nabyć akcje pasywnej zagranicznej spółki inwestycyjnej (fundusz inwestycyjny), który może być (A) kwalifikowanym funduszem odbierającym lub (B) funduszem niekwalifikowanym. W przypadku kwalifikowanego funduszu wyborczego podatnik zgłosi swój udział w bieżącym dochodzie PFIC w sposób podobny do udziałowców amerykańskiego funduszu inwestycyjnego. Jeśli PFIC nie jest funduszem kwalifikowanym do objęcia, amerykański akcjonariusz zostanie opodatkowany od wszelkich wypłat z funduszu po ich otrzymaniu. Wypłaty bieżących zysków PFIC będą opodatkowane według stawek podatkowych wspólników. Wypłaty skumulowanego dochodu z PFIC z poprzednich lat będą podlegały opodatkowaniu według najwyższej stawki podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości 8211, wynoszącej obecnie 36. (Nie jest jasne, czy dziesięcioparte podatki dochodu do wysokości ponad 250 000 mają zastosowanie również do takich wypłat; .) Ponadto akcjonariusz będzie zobowiązany do zapłaty odsetek od odroczonej dystrybucji. Źródło: Wernon K. Jacobs, 2008 8211 The Offshore Press Be Sociable, Udostępnij