Opcje na akcje podatek od nabycia

Eksperci ds. Wynagrodzeń Salarys przygotowali listę kontrolną dziesięciu najważniejszych pytań, na które powinieneś odpowiedzieć w sprawie Twoich opcji na akcje. Skorzystaj z tej listy kontrolnej, przygotowując swoje badania do negocjacji płacowych. lub podczas następnej oceny skuteczności lub kiedy jesteś w kolejce do promocji. Niektóre z tych pytań są niezbędne do zrozumienia wartości przyznawanych opcji na akcje, a inne po prostu pomagają wyjaśnić konsekwencje niektórych zdarzeń lub sytuacji. Nie bądź zaskoczony, jeśli masz teraz opcje i nie możesz odpowiedzieć na niektóre z tych pytań - nie wszystkie są oczywiste, nawet dla osób, które wcześniej otrzymały opcje na akcje. Podane tutaj odpowiedzi dotyczą osób ze Stanów Zjednoczonych. Jeśli nie pochodzisz ze Stanów Zjednoczonych, informacje podatkowe i niektóre z omawianych tendencji mogą nie być odpowiednie dla Twojego kraju. Oto dziesięć najważniejszych pytań dotyczących opcji na akcje. Jakie opcje zostały Ci zaoferowane Ile opcji dostałeś Ile udziałów w spółce jest zaległych i ile zostało zatwierdzonych Jaka jest twoja cena wykonania Jak płynne są twoje opcje, lub jak płyn będą one Jaka jest harmonogram nabywania uprawnień za twoje akcje Czy otrzymasz przyspieszone nabycie, jeśli Twoja firma zostanie przejęta lub połączona z inną firmą Jak długo musisz posiadać swoje udziały po IPO, fuzji lub przejęciu Kiedy korzystasz z opcji, czy musisz płacić gotówką, czy też firma przedstawia cenę wykonania Jakie formuły i formularze otrzymujesz lub jakie musisz wypełnić 1. Jakie opcje zostały zaoferowane W Stanach Zjednoczonych istnieją zasadniczo dwa rodzaje opcji na akcje: opcje na akcje motywacyjne ( ISO) i nie kwalifikowanych opcji na akcje (NQSO). Podstawową różnicą między tymi dwoma w odniesieniu do posiadacza opcji jest traktowanie podatkowe w przypadku skorzystania z opcji. Podczas korzystania z ISO nie musisz płacić podatków (chociaż istnieje możliwość, że będziesz musiał zapłacić alternatywny minimalny podatek, jeśli Twój zysk jest wystarczająco duży i że mają zastosowanie inne okoliczności). W ostatecznym rozrachunku będziesz musiał płacić podatki od tego zysku, ale nie do momentu sprzedaży akcji, w którym to czasie zapłacisz podatek od zysków kapitałowych (niższy z twojej marginalnej stawki lub 20 procent) od całkowitego zysku - różnica między kwotą zapłacone, aby skorzystać z opcji i kwoty, za którą ostatecznie sprzedałeś akcje. Pamiętaj jednak, że musisz trzymać akcje przez co najmniej rok po skorzystaniu z opcji ochrony tej ulgi podatkowej. W przeciwnym razie Twoja opcja na akcje motywacyjne automatycznie stanie się niekwalifikowaną opcją na akcje, a będziesz musiał zapłacić zwykły podatek dochodowy. Jeśli korzystasz z nie zastrzeżonych opcji na akcje, musisz płacić zwykłe podatki dochodowe od swojego zysku w momencie korzystania z opcji. Podatek ten jest obliczany na podstawie krańcowej stawki podatkowej (od 15 do 39,6 procent). Kiedy ostatecznie sprzedasz zapasy, będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych (mniejszą od Twojej krańcowej stopy procentowej i 20 procent), biorąc pod uwagę zysk, jaki uzyskasz między ceną rynkową w dniu, w którym ćwiczysz, a ceną rynkową w dniu sprzedaży Zbiory. Insights. Firmy oferują niesklasyfikowane opcje na akcje z kilku powodów. Istnieje szereg ograniczeń dotyczących czasu i liczby opcji na akcje oferowanych przez spółkę, a także warunków dotyczących tych opcji. Na przykład, jeśli firma wystawi opcje na akcje z ceną wykonania poniżej rzeczywistej ceny akcji, opcje te nie mogą być premiowymi opcjami na akcje. Firma otrzymuje także ulgę podatkową dla nie kwalifikowanych opcji na akcje, ale nie dla opcji na akcje motywacyjne. Odliczenie pomaga zmniejszyć obciążenia podatkowe firmy, a zatem może pomóc w zwiększeniu wartości akcji. 2. Ile opcji otrzymasz Liczba dostępnych opcji na akcje jest funkcją wielu zmiennych. Wielkości przyznanych opcji zależą od rodzaju pracy, częstotliwości dotacji, branży, filozofii płac firmy, wielkości firmy, dojrzałości firmy i innych czynników. Na przykład w przypadku firmy zajmującej się zaawansowanymi technologiami dotacja, którą otrzymujesz, jest na ogół znacznie większa niż procent całkowitych udziałów firmy w porównaniu z dotacją, którą otrzymasz od bardziej dojrzałej firmy o ustalonej pozycji. Ale często, gdy firma przyznaje dużą liczbę akcji, dzieje się tak dlatego, że wiąże się z tym większe ryzyko. Insights. Ludzie często mają trudności z porównywaniem stypendiów z różnych ofert pracy. Nie skupiaj się wyłącznie na liczbie przyznanych akcji. Staraj się pamiętać o ich potencjalnej wartości dla Ciebie i prawdopodobieństwie, że Theyll osiągnie tę wartość. W przypadku startupu Twoje opcje mogą mieć cenę wykonania 5 lub 1, a nawet 5 centów za akcję, ale w pewnym momencie za rok lub dwa, te udziały mogą być warte 50, 20, 10 lub nawet nic. Prawdopodobnie mniej ryzykowne są opcje od dojrzałych firm, które zapewniają większą stabilność, ale także mniejsze szanse na prowadzenie quothome. W tych firmach spójrz na cenę wykonania opcji i sposób, w jaki twoje akcje będą się utrzymywać przez pewien okres czasu. I pamiętaj, że 10-procentowy wzrost wartości 50 akcji to 5, a 10-procentowy wzrost 20 akcji to 2. 3. Ile akcji w spółce jest zaległych, a ile zostało zatwierdzonych Liczba akcji pozostających do spłaty jest równa to ważna kwestia, jeśli Twoja firma jest startupem, ponieważ ważne jest, aby ocenić swoje akcje opcji jako potencjalny udział własnościowy firmy. Dla większości ludzi ten odsetek będzie bardzo mały - często mniej niż pół procenta. Ważne jest również, aby znać liczbę akcji zatwierdzonych, ale nie wydanych. Insights. Chociaż liczba ta jest najbardziej odpowiednia dla startupów, jest ważna dla wszystkich, ponieważ zatwierdzone, ale nieuzyskane udziały rozmywają każdą własność. Jeśli liczba jest duża, może to być problem. Rozcieńczenie oznacza, że ​​każda akcja staje się mniej warta, ponieważ jest więcej udziałów, które muszą stanowić taką samą całkowitą wartość. 4. Jaka jest twoja cena wykonania Cena wykonania opcji - zwana również ceną wykonania lub ceną zakupu - jest często ceną udziału akcji w dniu przyznania opcji. To nie musi być cena akcji, ale często tak jest. Jest to cena, którą ostatecznie zapłacisz, aby skorzystać z opcji i kupić zapasy. Jeśli opcja jest przyznana powyżej lub poniżej ceny akcji w dniu przyznania, nazywa się to odpowiednio opcją premiową lub dyskontowaną. Zdyskontowane opcje nie mogą być premiowymi opcjami na akcje. Insights. Firmy, które nie są przedmiotem publicznego obrotu (znajdujące się w obrocie na giełdzie lub bez recepty) mogą nadal mieć opcje na akcje, które mają wartość akcji. Sprawiedliwa wartość rynkowa udziału akcji w jednej z tych spółek jest zwykle określana przez formułę, przez zarząd lub niezależną wycenę przedsiębiorstwa. Jeśli pracujesz w jednej z tych firm, powinieneś zapytać, jak ustalana jest cena akcji i jak często. Pomoże Ci to zrozumieć, jakie są twoje możliwości. Podczas negocjacji nie bądź zaskoczony, jeśli przedstawiciel firmy powie Ci, że nie może przyznać Ci opcji poniżej aktualnej ceny akcji. Chociaż jest to zgodne z prawem i wiele planów na to pozwala, wiele firm stosuje politykę nie przyznawania opcji poniżej wartości rynkowej i nie chce ustanawiać precedensu. Liczba otrzymywanych akcji i przekazanie uprawnień jest zazwyczaj łatwiejsza do wynegocjowania niż cena wykonania. 5. Jak płynne są twoje opcje lub jak płynne będą one Tutaj, płynność odnosi się do tego, jak łatwo jest wykonywać swoje opcje na akcje i sprzedawać akcje. Podstawową kwestią jest to, czy akcje twojej firmy są przedmiotem publicznego obrotu. Jeśli tak, to tysiące inwestorów chce kupić lub sprzedać te akcje w danym dniu, więc rynek tych akcji jest płynny. Niektóre inne firmy, w tym spółki osobowe, spółki ściśle z nimi związane i firmy prywatne, zwykle mają ograniczenia, do których można sprzedać swój towar. Często jest to tylko jeden z obecnych udziałowców i może mieć formułę lub stałą cenę. Insights. Stado, które jest niepłynne, może nadal być dość cenne. Wiele spółek o niskiej wycenie i niepłynnych akcjach w ciągu ostatnich kilku lat zostało nabytych lub straciło charakter publiczny, znacznie zwiększając wartość i płynność dla posiadaczy opcji. Tego typu zdarzenia związane z płynnością nie są gwarantowane, ale zawsze są możliwe. 6. Jaki jest harmonogram nabywania uprawnień do akcji Akcje Vesting to prawo, które można zarobić na opcje, które zostały przyznane. Nabywanie uprawnień zwykle odbywa się z upływem czasu, ale może również zostać uzyskane na podstawie pewnych miar wydajności. Koncepcja jest zasadniczo taka sama, jak w przypadku programu emerytalnego. Otrzymujesz zasiłek - w tym przypadku opcje na akcje. Przez pewien okres czasu otrzymujesz prawo do ich zatrzymania. Jeśli opuścisz firmę przed upływem tego czasu, utracisz nieodnalezione opcje. Obecny trend dotyczy opcji, w których można dokonywać przyrostów miesięcznych, kwartalnych lub rocznych w ciągu trzech do pięciu lat. Na przykład Twoje opcje mogą wynosić 20 procent rocznie w ciągu pięciu lat, lub mogą one wynosić 2,78 procent miesięcznie przez 3 lata (36 miesięcy). Insights. Vesting wydaje się dążyć do krótszych harmonogramów z mniejszymi przyrostami (na przykład co miesiąc przez 3 lata zamiast co roku przez 5 lat). Firmy starają się utrzymać spójne warunki opcji dla osób na podobnych poziomach, ale warunki nabywania uprawnień do opcji na akcje są czasami negocjowalne, w szczególności specjalne dotacje dla nowych pracowników i nagrody specjalne. Po nabyciu opcji, niezależnie od tego, kiedy i dlaczego opuścisz firmę, jesteś jej właścicielem. Im szybciej Twoje opcje się uzupełniają, tym większa jest Twoja elastyczność. 7. Czy otrzymasz przyspieszony nabytek, jeśli twoja firma zostanie przejęta lub połączona z inną firmą? Czasami, po pewnych zmianach w kontroli nad firmą, harmonogramy nabywania uprawnień do akcji mogą przyspieszyć częściowo lub całkowicie jako wynagrodzenie dla pracowników za zwiększenie wartości firmy, lub jako ochrona przed przyszłymi niewiadomymi. Zazwyczaj zdarzenia te nie powodują pełnego nabycia uprawnień, ponieważ opcje nienastawione są jednym ze sposobów, w jaki nowa firma ma na utrzymanie potrzebnych pracowników. W końcu często pracownicy są ważnym powodem fuzji lub przejęcia. Niektóre firmy zwiększają również liczbę osób nabywających w IPO, ale zwykle jest to częściowy wzrost, a nie pełne natychmiastowe przekazanie uprawnień. Insights. Ważne jest, aby wiedzieć, czy otrzymujesz przyspieszone wypożyczanie, abyś w pełni rozumiał wartość swoich opcji. Ale jeśli nie jesteś wyższym rangą dyrektorem lub osobą o bardzo ważnych i trudnych do zastąpienia umiejętnościach, trudno jest wynegocjować jakiekolwiek przyspieszenie powyżej ustalonych warunków. 8. Jak długo należy przechowywać akcje po pierwszej ofercie publicznej, fuzji lub przejęciu Jeśli twoja firma połączy się lub zostanie nabyta lub stanie się publiczną, możesz nie być w stanie od razu sprzedać swoich udziałów. Czas, w którym musisz posiadać swoje akcje po IPO lub fuzji, zależy od SEC (Komisji Papierów Wartościowych i Giełd) i ograniczeń poszczególnych spółek. Zapoznaj się z umową opcji, planuj dokumenty i wszelkie pre-IPO lub komunikaty premerger dla opisów dowolnego okresu przechowywania lub okresu blokady. Insights. Chociaż nie można zmienić okresu blokady, można go użyć do zaplanowania sposobu wykorzystania wpływów ze sprzedaży akcji. Zwróć uwagę, że cena akcji spółek czasami maleje w dniu lub po dniu, w którym kończy się okres blokady, ponieważ pracownicy sprzedają swoje akcje w dużych ilościach. Jeśli chcesz sprzedać po okresie blokady, a cena spadnie, możesz skorzystać z czekania nieco dłużej, aż ustabilizuje się, pod warunkiem, że akcje są dobre pod innymi względami. 9. Czy korzystając z opcji, musisz zapłacić gotówką, czy też firma może podnieść cenę wykonania? W zależności od firmy, dla której pracujesz i warunków programu opcji na akcje, możesz mieć możliwość skorzystania z opcji na jeden z trzech sposobów: płacąc cenę wykonania z własnego rachunku czekowego, pożyczając pieniądze w ramach pożyczki pomostowej od firmy lub dokonując transakcji bezgotówkowej, która pozwala na otrzymanie liczby akcji netto, którą miałbyś, gdybyś pożyczył pieniądze, aby skorzystać z opcji i sprzedał tylko tyle akcji, aby spłacić pożyczone pieniądze. Jeśli chodzi o drugą i trzecią alternatywę, należy wiedzieć, czy wszelkie należne podatki można zapłacić z pożyczki lub bezgotówkowo. Insights. Jeśli musisz ponieść koszty ćwiczenia, możesz potrzebować znacznej ilości gotówki. Aby zachować korzystne podejście księgowe do wszelkich opcji na akcje, które oferujesz, nie będziesz w stanie sprzedać akcji przez cały rok. Zanim skorzystasz z opcji, powinieneś rozważyć skontaktowanie się z doradcą finansowym w celu ustalenia najlepszego podejścia do danej sytuacji finansowej. 10. Jakie rodzaje oświadczeń i formularzy otrzymujesz lub musisz wypełnić Niektóre firmy dostarczają regularne oświadczenia lub nawet codzienną aktualizację w intranecie firmy podsumowującą twoje zasoby, co jest nabyte, a co nie, wartość każdego z nich na podstawie bieżąca cena akcji, a może nawet wskazanie zysku po opodatkowaniu. Inne firmy zawierają tylko wstępną umowę opcji bez aktualizacji, dopóki nie dojdzie do wygaśnięcia okresu obowiązywania opcji lub gdy opuszczasz firmę. Insights. Niezależnie od tego, czy firma dostarcza aktualizacje dla Ciebie, czy nie, upewnij się, że otrzymałeś na piśmie datowane oświadczenie firmy, które zawiera informacje o liczbie przyznanych opcji, cenie wykonania, harmonogramie uprawnień, dacie wygaśnięcia, alternatywnych ćwiczeniach, warunki zmiany kontroli oraz warunki dostosowania w oparciu o reorganizację. Ten ostatni numer jest ważny, ponieważ jeśli akcje firmy dzielą lub łączą się z innymi zasobami firmy, opcje na akcje powinny być odpowiednio dostosowane, aby zapewnić utrzymanie pozycji finansowej. Pamiętaj, aby zachować wszystkie umowy opcji. Są to prawne umowy, a jeśli kiedykolwiek pojawi się problem dotyczący tego, co obiecałeś, to oświadczenie pomoże chronić twoje prawa. - Johanna Schlegel, redaktor naczelny Wynagrodzenie Uzyskaj większość opcji pracowniczych Program opcji pracowniczych może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Rodzaj podatku nakładanego na zyski kapitałowe poniesione przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Zyski kapitałowe to zyski, które inwestor. Zamówienie zakupu papieru wartościowego poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem zakupów pozwala określić handlowców i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która pozwala na wypłacanie bez kary z konta IRA. Reguła tego wymaga. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często emitowane przez mniejsze, młodsze firmy poszukujące. Wskaźnik zadłużenia to wskaźnik zadłużenia stosowany do pomiaru dźwigni finansowej przedsiębiorstwa lub wskaźnika zadłużenia używanego do mierzenia jednostki. Rodzaj struktury wynagrodzeń, z której korzystają zwykle zarządzający funduszami hedgingowymi, w której część wynagrodzenia jest oparta na wynikach. Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji, lub kiedy pozbywasz się opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia właściwej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazanie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Aby uzyskać szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania, patrz Publikacja 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r. Otrzymam oświadczenie, które pokazuje, jakie podatki zostały wstrzymane po wypłacie Tak. Wciąż ustalamy najskuteczniejszy sposób dostarczenia Ci tych informacji i powiadomimy Cię natychmiast po podjęciu decyzji, aby uzyskać informacje potrzebne do zrozumienia Twojej płatności. Ważne informacje o Wezwaniu Niniejsze Najczęściej zadawane pytania nie stanowią oferty zakupu ani zaproszenia do złożenia oferty sprzedaży papierów wartościowych. Wezwanie jest składane zgodnie z Oświadczeniem o przetargu zawartym w Harmonogramie TO, zawierającym ofertę zakupu, formę pisma przekazania i powiązanych dokumentów przetargowych, złożoną przez NCR Corporation w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (147SEC148) w lipcu. 25, 2017. Spółka złożyła oświadczenie o poleceniu na liście 14D-9 dotyczące wezwania z SEC w dniu 25 lipca 2017 r. Dokumenty te, wraz z późniejszymi zmianami, zawierają ważne informacje o wezwaniu i akcjonariuszach Firma jest proszona o przeczytanie ich uważnie przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji w sprawie wezwania. Materiały do ​​składania ofert są dostępne bezpłatnie na stronie internetowej SEC146 pod adresem sec. gov. Kopia materiałów do składania ofert jest dostępna bezpłatnie wszystkim akcjonariuszom Spółki w systemach radiowych lub poprzez kontakt z Radiant Systems, Inc. pod adresem: 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Georgia 30022, Do kontaktów: Dyrektor ds. Relacji Inwestorskich, (770) 576-6000 . Oświadczenie dotyczące czynników ostrzegawczych Z wyjątkiem informacji historycznych przedstawionych w niniejszym dokumencie, omówione tu kwestie mogą stanowić wypowiedzi prognozujące, które podlegają pewnym zagrożeniom i niepewnościom, które mogą spowodować, że faktyczne wyniki będą się znacznie różnić od jakichkolwiek przyszłych wyników, wyników lub osiągnięć wyrażonych lub domniemanych przez takie czynniki. sprawozdania. Oświadczenia, które nie są faktami historycznymi, w tym oświadczenia poprzedzone, następujące po nich lub zawierające wyrazy 147future148 147anticipate148 147potential148 147believe148 lub podobne stwierdzenia są oświadczeniami wybiegającymi w przyszłość. Ryzyko i niepewność obejmują niepewność co do terminu składania ofert i niepewności połączenia co do tego, ilu akcjonariuszy Radianta złoży ofertę w ofercie, ryzyko, że konkurencyjne oferty będą mogły spowodować, że różne warunki zamknięcia transakcji mogą nie być spełnione. być spełnione lub zniesione, w tym, że jednostka rządowa może zabronić, opóźnić lub odmówić udzielenia zgody na skonsumowanie transakcji skutkami zakłócenia transakcji, utrudniającymi utrzymywanie relacji z pracownikami, klientami, partnerami biznesowymi lub jednostkami rządowymi a także ryzyk wyszczególnionych od czasu do czasu w raportach Radiant146 o publicznym ujawnianiu informacji w SEC, w tym w raporcie rocznym na formularzu 10-K za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2017 r., kolejnych kwartalnych opcjach na formularzu 10-Q oraz w oświadczeniu o rekomendacji, które należy dostarczyć złożony w związku z wezwaniem. Informacje zawarte w niniejszym dokumencie są aktualne na dzień 2 sierpnia 2017 roku. Firma Radiant zrzeka się wszelkich zamiarów lub obowiązku aktualizacji jakichkolwiek stwierdzeń wybiegających w przyszłość w wyniku zmian zachodzących po podaniu tych informacji lub w inny sposób, z wyjątkiem sytuacji wyraźnie wymaganych przez prawo. Kopie zgłoszeń do publicznej wiadomości Radiant146 są dostępne w dziale relacji inwestorskich.